Globalne platformy zarabiają miliardy, ale płacą ułamek podatku
Według informacji udostępnionych przez Ministerstwo Finansów, część międzynarodowych gigantów handlu internetowego rzeczywiście odprowadza w Polsce podatek dochodowy od osób prawnych (CIT), ale jego skala w relacji do przychodów jest minimalna.
Amazon EU S.A.R.L. zapłacił w 2023 roku 11,23 mln zł podatku CIT przy udziale w przychodach wynoszącym zaledwie 0,2 proc.. Rok wcześniej było to 14,75 mln zł, czyli 0,3 proc. Amazon Fulfillment Poland sp. z o.o. przekazał fiskusowi 46,38 mln zł (1,1 proc, przychodów), a w 2022 roku 58,67 mln zł (1,3proc.).
Dla porównania Grupa OLX, której działalność ma charakter lokalny, wykazała efektywną stawkę CIT na poziomie 7,9 proc. za 2023 rok i 6,9 proc. rok wcześniej. Zalando zapłaciło jeszcze mniej. W zależności od spółki operacyjnej między 0,1 a 1,4 proc. przychodów. Różnice są więc znaczące i wynikają głównie z konstrukcji międzynarodowych struktur kapitałowych oraz transferowania części przychodów do innych krajów. Właśnie ten aspekt od lat jest punktem sporu między krajowymi regulatorami a globalnymi platformami.
Brak danych o Temu, AliExpress i Shein
Ministerstwo Finansów zaznaczyło, iż nie publikuje informacji o podatnikach, których przychody nie przekroczyły równowartości 50 mln euro rocznie. To oznacza, iż w tej chwili brak jest danych o podatkach płaconych w Polsce przez takie platformy jak Temu, AliExpress, Shein, eBay czy Vinted.
Resort dodał, iż dane za rok 2024 zostaną opublikowane do 30 września 2025 roku, zgodnie z art. 27b ustawy o CIT. Do tego czasu pozostają one objęte tajemnicą skarbową. To ograniczenie sprawia, iż pełny obraz obciążeń podatkowych w sektorze e-commerce jest niepełny. Wiadomo jednak, iż większość dużych platform prowadzi w Polsce działalność w formie spółek zależnych lub centrów operacyjnych, które często nie są miejscem, gdzie wykazywany jest globalny zysk.
Rząd planuje uszczelnienie podatków. Konsekwencje dla przedsiębiorców e-commerce
Czy nowy podatek cyfrowy wyrówna szanse na rynku
Kwestia podatków od dużych firm cyfrowych od lat stanowi przedmiot debat w Unii Europejskiej. Polska, podobnie jak inne kraje, rozważa wprowadzenie podatku cyfrowego obejmującego duże platformy generujące istotne przychody z działalności na rynku krajowym. Według projektów dyskutowanych w resorcie finansów stawka miałaby wynosić około 3 proc. przychodów.
Dla branży e-commerce oznaczałoby to potencjalne wyrównanie zasad konkurencji między globalnymi koncernami a lokalnymi sprzedawcami. Z drugiej strony istnieje ryzyko, iż część kosztów zostałaby przeniesiona na partnerów handlowych lub konsumentów. Właściciele e-sklepów powinni więc monitorować postępy prac legislacyjnych i analizować, czy zmiany nie wpłyną pośrednio na ich koszty współpracy z marketplace’ami.
Co oznacza to dla przedsiębiorców e-commerce
Dyskusja o podatkach w branży handlu internetowego nie sprowadza się wyłącznie do kwestii fiskalnych. To temat, który bezpośrednio wpływa na konkurencyjność rynku, marże i strategie ekspansji.
Dla właścicieli e-sklepów najważniejsze są trzy wnioski:
- należy zachować czujność wobec zmian regulacyjnych, ponieważ mogą one wpłynąć na prowizje i opłaty w marketplace’ach,
- warto budować przewagę opartą na lokalności, obsłudze klienta i transparentności obszarach, w których globalne platformy nie zawsze są elastyczne,
- kluczowa jest dywersyfikacja kanałów sprzedaży, by zminimalizować ryzyko uzależnienia od jednej platformy.
FAQ. Pytania przedsiębiorców o podatek CIT w e-commerce
- Czy globalne platformy e-commerce płacą w Polsce mniej niż polskie firmy?
Tak. Dane Ministerstwa Finansów pokazują, iż ich efektywne stawki CIT są zwykle poniżej 2 proc., podczas gdy lokalne firmy najczęściej płacą od 9 do 19 proc. w zależności od formy prawnej. - Czy planowany podatek cyfrowy obejmie polskie e-sklepy?
Nie bezpośrednio. Ma dotyczyć dużych podmiotów o globalnym zasięgu, jednak jego skutki mogą być odczuwalne pośrednio, jeżeli platformy podniosą opłaty lub prowizje. - Czy niskie podatki oznaczają nielegalne działania?
Nie. Niższe stawki wynikają z konstrukcji grup kapitałowych i przepisów dotyczących unikania podwójnego opodatkowania. Problem polega jednak na tym, iż realne zyski często są rozliczane poza Polską.
Chcesz, by Twój sklep internetowy zarabiał więcej? Pobierz teraz bezpłatny e-book „Dochodowy e-commerce 2025”. To aż 270 stron wskazówek od praktyków e-handlu.
