CIT estoński: czy odsetki od lokat ujmować w księgach rachunkowych memoriałowo

Zdjęcie: Brak memoriałowego ujęcia odsetek może skutkować nie tylko zniekształceniem wyniku finansowego, lecz także ryzykiem rozpoznania dochodu z nieujawnionych operacji gospodarczych w rozumieniu art. 28m us


Spółka opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek, obsługiwana przez biuro rachunkowe, ma lokatę bankową. Zgodnie z umową odsetki są udostępniane dopiero w dniu jej zapadalności. Czy biuro na dzień bilansowy powinno naliczyć odsetki memoriałowo, mimo iż środki nie zostały jeszcze faktycznie otrzymane? Czy sposób ich ujęcia może wpływać na rozliczenia wynikające z art. 28m ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT?